Taux de TVA en France : Quel Taux pour Quel Produit ? (2026)

En France, il existe 4 taux de TVA applicables selon le type de produit ou service. Choisir le mauvais taux sur une facture est une erreur fréquente qui peut coûter cher en cas de contrôle fiscal.

• 20% — Taux normal : la majorité des biens et services
• 10% — Taux intermédiaire : restauration, transport, travaux de rénovation
• 5,5% — Taux réduit : alimentation, livres, énergie, travaux d'amélioration énergétique
• 2,1% — Taux super-réduit : médicaments remboursables, presse papier

• Restaurant sur place = 10% | Vente à emporter = 10% | Alcool = 20% (même au restaurant)
• Travaux de rénovation (logement > 2 ans) = 10% pour l'entretien, 5,5% pour l'amélioration énergétique
• E-books et streaming = 5,5% (aligné sur les livres et spectacles vivants depuis 2022)
• Produits bio = même taux que les produits conventionnels (5,5% pour l'alimentation)
• Auto-entrepreneur en franchise de base : vous ne facturez PAS de TVA tant que votre CA reste sous le seuil

Un cas qui piège régulièrement la restauration : le taux dépend du produit, pas du lieu de consommation. Un menu servi en salle est à 10 %, mais le verre de vin qui l'accompagne reste à 20 %. Une même addition mélange donc deux taux, et une facture qui applique 10 % à l'ensemble est irrégulière.

Autre confusion courante, celle des produits alimentaires « transformés ». La règle tient à la conservation : un produit destiné à une consommation immédiate relève de la restauration (10 %), un produit conservable relève de l'alimentation (5,5 %). C'est ce qui explique qu'un sandwich vendu en boulangerie soit à 10 % tandis qu'une baguette est à 5,5 %.

Il existe une erreur de calcul si répandue qu'elle mérite d'être traitée à part : retrancher le pourcentage de TVA du prix TTC pour retrouver le HT.

Prenons un prix de 120 € TTC à 20 % de TVA.

• Calcul faux : 120 − 20 % = 120 − 24 = 96 €
• Calcul juste : 120 ÷ 1,20 = 100 €

L'écart est de 4 €, soit 4 % du montant — une marge entière sur beaucoup d'activités. La raison est arithmétique : la TVA se calcule sur le HT, pas sur le TTC. Les 20 % portent sur 100 €, pas sur 120 €. Retirer 20 % de 120 revient à retirer 24 € là où la taxe réellement contenue n'est que de 20 €.

La formule à retenir est donc HT = TTC ÷ (1 + taux) :

• TVA 20 % → divisez par 1,20
• TVA 10 % → divisez par 1,10
• TVA 5,5 % → divisez par 1,055
• TVA 2,1 % → divisez par 1,021

Et pour isoler le montant de TVA contenu dans un TTC, le plus rapide est de multiplier par le coefficient correspondant : TTC × 0,1667 pour 20 %, TTC × 0,0909 pour 10 %. Sur 120 € TTC : 120 × 0,1667 = 20 € de TVA. Ce coefficient n'est rien d'autre que taux ÷ (1 + taux).

Les quatre taux nationaux ne s'appliquent pas uniformément sur tout le territoire français, ce que beaucoup de facturiers ignorent.

En Corse, des taux spécifiques coexistent avec les taux nationaux, notamment un taux de 10 % sur les travaux immobiliers et un taux particulier de 0,9 % applicable à certaines représentations et ventes de viandes. Le taux normal de 20 % reste la règle générale.

En Guadeloupe, en Martinique et à La Réunion, le taux normal est de 8,5 % et le taux réduit de 2,1 %. Une facture émise vers ces départements pour une prestation qui y est localisée n'applique donc pas 20 %.

En Guyane et à Mayotte, la TVA n'est provisoirement pas applicable. Les factures y sont établies hors taxe, avec mention de la base légale.

Ces particularités comptent dès lors que vous vendez à distance : c'est le lieu d'imposition de l'opération qui détermine le taux, pas l'adresse de votre entreprise. Un prestataire installé à Lille qui réalise une prestation localisée à La Réunion applique le taux réunionnais.

Les taux de TVA relèvent du droit fiscal et évoluent au fil des lois de finances, en particulier sur les seuils de franchise en base, les travaux de rénovation énergétique et les produits soumis à des reclassements. Les valeurs présentées ici décrivent la structure générale du dispositif ; elles ne remplacent pas une vérification.

Avant d'appliquer un taux sur une facture réelle, en particulier pour un taux réduit, confrontez votre cas à la source officielle :

• impots.gouv.fr et le Bulletin officiel des finances publiques (BOFiP) pour le détail des catégories et les taux en vigueur
• entreprendre.service-public.fr pour les seuils de franchise en base et les obligations déclaratives
• Votre expert-comptable dès que l'activité mélange plusieurs taux, facture hors de France ou relève d'un régime particulier

Le risque n'est pas symétrique : appliquer un taux trop bas expose à un rappel de TVA sur les exercices contrôlés, majorations comprises, alors que la taxe n'a jamais été collectée auprès du client. C'est l'erreur qui coûte le plus cher, et c'est la plus fréquente.